Налоговое право

16-04-2021, 01:21

Налоговое право — подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.

По мнению Худякова А.И. и Порохова Е.В. предметом регулирования налогового права являются общественные отношения:

  • по установлению, введению в действие и отмене налогов;
  • по налоговым обязательствам;
  • по налоговому администрированию;
  • и налогово-юрисдикционные отношения
  • Основными участниками налоговых правоотношений являются:

    • плательщики налогов и сборов;
    • налоговые агенты;
    • органы налоговой службы;
    • иные государственные органы;
    • банки, перечисляющие суммы налогов и сборов в бюджетную систему.

    Определение понятия

    По мнению И. А. Цинделиани необходимо признать, что определение понятия налогового права имеет широкий диапазон мнений, например:

    • налоговое право – подотрасль финансового права;
    • налоговое право – самостоятельная отрасль права;
    • налоговое право – комплексная отрасль законодательства;
    • налоговое право – институт бюджетного права;
    • налоговое право – сложный институт финансового права.

    Налоговое право России

    В Российской Федерации источниками налогового права являются: Конституция России, Налоговый кодекс Российской Федерации, другие федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие налоговые отношения. Причём органы власти субъектов Российской Федерации также могут принимать нормативные акты, касающиеся налогообложения, однако, в рамках и на основе федерального законодательства о налогах и сборах.

    К числу источников налогового права также относят международные договоры (например, договоры об избежании двойного налогообложения).

    На сегодняшний день предмет налогового права точно определен в ст. 2 НК РФ и включает в себя публично-правовые отношения:

  • по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
  • возникающие в процессе осуществления налогового контроля;
  • возникающие при обжаловании актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
  • возникающие при привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
  • Международное налоговое право

    Под международным налоговым правом понимается сложный комплекс правовых норм, предметом регулирования которого, в частности, являются:

    • отношения государств, возникающие в связи с договорным перераспределением ими налоговых полномочий на осуществление прав налогообложения;
    • отношения между компетентными финансовыми органами различных государств по обмену налоговой информацией, по оказанию правовой помощи по налоговым делам и т. д.;
    • трансграничные налоговые отношения (то есть налоговые отношения с иностранным элементом, например, отношения, возникающие в связи с налогообложением российских налогоплательщиков — резидентов за пределами территории Российской Федерации или в связи с налогообложением налогоплательщиков — иностранных резидентов в России).

    К типичным источникам международного налогового права относят:

  • международные договоры об избежание двойного налогообложения (в отношении доходов, капитала, по вопросам наследования);
  • международные договоры об обмене налоговой информацией и сотрудничестве по вопросам соблюдения налогового законодательства;
  • национальные нормы налогового законодательства, касающиеся трансграничного налогообложения.
  • Иногда к источникам международного налогового права относят также некоторые источники интеграционного права, в частности, (Европейского союза, Государств Карибского бассейна, Евразийского экономического сообщества и т. д.)


  • Орган по аккредитации
  • Авторское право в Израиле
  • Ной, Иосиф Соломонович
  • Остин, Джон (юрист)
  • Заказ справок из ИФНС на сайте

  •  

    • Яндекс.Метрика
    • Индекс цитирования